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　　今年以来，上海将试点“个人税收递延型养老保险”的说法已经在保险业界疯传开来。
　　所谓的“个人税收递延型养老保险”在欧美等发达国家已经日渐成熟，成为个人养老体系的重要补充，其主要方式是指所缴纳的个人商业保险金在一定比例之内，可以在个人所得税前扣除，这有别于我国目前个人收入纳税后再由个人自由选购商业保险金的做法。
　　美国养老金401K计划就是其中的典型，已经被很多国家效仿。员工可以授权公司扣缴税前工资的一个部分(不超过工资的四分之一)存入员工个人的401K账户，待退休后支取，而支取时可享受相应的优惠税收。
　　目前，我国也在加紧对于类似计划的研究和制定。在去年年末国务院出台的“金融30条”已经明确提出，“研究对养老保险投保人给予延迟纳税等税收优惠”。
　　“既然是税收优惠，自然是‘合算’的，可以‘合理避税’是我最期待的。”林菁给记者算了这么一笔账：“我们国家的个人所得税的税收方式采用的是超额累进制，这意味着赚得越多，超额部分的税率就越高，如果把超额部分用来购买商业保险，自然可以免去多缴税了。”
　　根据专业人士测算，以月收入1万元为例，剔除个人月需缴纳五险一金1000元，每月缴纳个人税收递延型养老险500元计，年可合理避税1200元，30年避税额为3.6万元。而如果以月收入10万计，年可合理避税2400元，30年避税额为7.2万元。
　　林菁告诉记者：“即使月收入为5000元，年可合理避税额度也能达到800到900元。不过，月收入低于5000元，避税效果就不甚明显。因而中产阶层将更多的从该项政策中受益。”
　　不过，所谓的“合理避税”并不是不缴税了，而是待退休后支取，但届时的税率应远低于原工资超额累进部分的税率。目前来看，上海的白领们有望率先获得这样的实惠。
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