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上海辅导期一般纳税人要求,辅导期一般纳税人基本概况

发布时间:2020年03月09日

详细说明

  (一)要在纳税专户里存入适当的税款(假设:每月开具不含税销售额为80万元,辅导期是1-6月)
  (二)进项fa票认证时间
  为了减少一般纳税人企业资金的占用,的做法是:第1个月不做销售,进行零申报;第2个月底或在第3个月10日之前认证*一批进项fa票,这样依次类推;这样即合理运用了企业的流动资金又保证每月开的销售fa票都可以抵扣。
  (三)销项fa票购买时手续
  1、辅导期内一般纳税人企业每次只可购买25份(一本)千元版增值税专用fa票。
  2、一般纳税人*一次购买fa票要准备的材料:
  fa票簿、IC卡、盖好公章的fa票领购申请单、辅导期一般纳税人认定书、办税员证。
  3、开完25份(一本)fa票后马上要做的事:
  (1)在防伪税控开票子系统里打印“专用fa票税卡资料统计”
  (2)打印“销货fa票清单”
  具体操作方法:打开fa票数据管理软件,在菜单里依次点:销项fa票→销项导入→开始导入完毕后→销项查询→开票日期→导出数据到EXCEL文件→到EXCEL文件时找到需要的25份fa票号码后打印出来。
  (3)填写“增值税一般纳税人纳税申报表”,只填3个数据即可:本月销售额、应纳税额、应纳税合计。
  以上3张表都要盖公章,装在纳税申报表资料袋里。再带上上述“一般纳税人企业*一次购买fa票”所列材料、25份fa票记账联到办税大厅购买第2次的25份fa票。
  4、办理购买第2次fa票的手续:先拿着纳税申报资料袋里的3份表到时办税大厅做申报,申报后拿着“税收通用缴款书”再到纳税银行划款,凭缴完税的“税收通用缴款书”到税局指定地点购买25份fa票。以后每次重复以上步骤。
  5、辅导期内一般纳税人每个月第1次领购fa票时都不用预缴3%税款。需要第2次领购fa票时,要先将上一次开具fa票的销售金额按照3%预缴增值税。
  (四)网上申报要注意事项
  辅导期一般纳税人可以按“先抄税,后申报”模式进行操作,具体流程如下:
  1、凭“辅导期一般纳税人认定书”、IC卡、“专用fa票金税卡资料统计”到办税大厅先抄税。(正常情况下必须要在每月15日前抄完税,具体截止日期见税务局“告知书”上注明的日期。
  2、辅导期一般纳税人企业可以等收到“稽核结果通知书”中列明的确定允许抵扣的进项税额后再网上电子申报。正常情况下比对相符的进项税额会自动出现在“增值税纳税申报表”和附表(二)上的,不用手工输入。
  3、注意本月认证通过的进项fa票的份数、金额、税额还要在附表(表二)的第59行填列一下。
  对于等不及电子申报完成,就急需要购买fa票的单位如何办?
  (1)只好不等“稽核结果通知书”,先进行电子申报且收到申报成功的回执后,才可以购买fa票。
  (2)及时注意收取“稽核结果通知书”,等收到“稽核结果通知书”时,凭它立即到办税大厅请求重复申报。如果疏忽忘了收取“稽核结果通知书”,错过规定的申报月份,税务局将认为企业放弃抵扣。
  (五)关于3%预缴增值税抵减的申请
  要办理预缴增值税抵扣要先到专管员处领“辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用fa票预缴增值税抵减申请审核表”,通过申请抵减,可以减轻辅导期一般纳税人的负担。但在实际操作中受许多限制,一般只能暂时放弃抵减,可等到第4个月一般纳税人辅导期结束后抓紧时间再申请。
  [金山经济开发区市区办事处]
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