公司名称：青岛用友软件公司

【问题现象】
所得税汇算清缴中的职工薪酬纳税调整明细表如何填写呢？

【解决方法】

1、所得税汇算清缴职工薪酬纳税调整的政策依据
（1）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定:企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除；所称的“合理工资薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

（2）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定:企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

（3）根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税(2018)51号)，明确自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（4）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条规定:企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。个税计算范围：员工正常工资薪金所得