公司名称：卧涛科技有限公司

2019年安徽省高新技术企业申报工作已接近尾声，实际上高企申报准备并不是短期就可以快速解决的，是需要先把基础工作做好，再达到申报的基本条件。尽管2019年安徽省高企申报工作已经快结束，但是我们同样也要做好申报2020高企的准备工作。

　　针对2019年高企申报中各企业财务人员集中打电话来咨询相关问题，在此做个总结归纳。

　　首先高企需要的辅助台账一共包括两部分：近三年的研发费用辅助台账和近一年的高新技术产品(服务)收入辅助台账，而高企材料里的是需要分台账的，格式如下

图片1
　　台账填列要求：

　　1、立项名称一定要按照卧涛工程师定的填写;

　　2、费用归集的时间一定要注意立项的跨期，不在当期的费用不可填列;

　　3、人员工资：财务人员可以做工时分配表来进行费用归集，也可以是某些人专职研发某个立项，具体可以根据企业实际情况来决定哪种方式，研发人员的基本工资以及五险一金都在这里归集;

　　4、研发活动的材料投入、仪器设备的检测检验费用等都在“直接投入”里填列，企业可根据该项目每年实际发生的投入进行归集，某些企业是按照投入产出的一定比例来分配，也有制造型企业是按项目按年度投入一定的材料等;

　　5、差旅费、通讯费、知识产权费用等在“其他费用”里填列。差旅费、通讯费要与该项目中参与的的研发人员对应，这个也是账务处理时后附凭证要求一致;

　　6、委托外部研究开发费用可以按照发生额的100%填列，在会计师事务所出专项审计报告的时候会按照实际发生额的80%来披露的。

　　需要注意的是，高企中的研发费用辅助台账上面费用的填列，要按当月发生的费用前后来排序，当月费用填列完再列示下个月的费用;另外，摘要内容要清楚明了，体现人员姓名的时候一定要跟负责该项目的研发人员对应;全部辅助台账合计数要填写，要保证字体格式一致，辅助台账的美观很重要;一般事务所还会要求企业填列年度辅助台账汇总表，格式如下，企业财务在做之前可以咨询下会计师事务所是否需要，不需要的情况下提供辅助分台账即可。

图片2
　　对于高品收入辅助台账模板如下：

图片3
　　1、日期填列记账凭证的日期;摘要尽量反映高品收入，可参考卧涛项目工程师定的PS名称;

　　2、每笔收入要对号入座，并准备好销售合同，销售收入填的是不含税收入;

　　3、发票号一定要全面，至少达到70%左右;

　　4、合同号或客户号没有的话可以是供应商的名称;

　　5、高新技术产品一定要与工程师核对，这个不是合同或者发票内容，种类要在该表中列示。

　　高企材料中的研发费用